Lämpöpumppu ja kotitalousvähennys 2026 – paljonko asennuksesta saa vähentää?

Paljonko lämpöpumpun asennuksesta voi vähentää vuonna 2026?

Lämpöpumpun asennuksen kotitalousvähennys lasketaan vähennyskelpoisen työn arvonlisäverollisesta hinnasta. Yritykseltä ostetussa tavallisessa remonttityössä vähennys on vuonna 2026 40 % työn osuudesta, enintään 2 100 euroa henkilöltä. Vuosittainen omavastuu on 150 euroa. Laitteen, varaajan, materiaalien ja matkakulujen osuudesta vähennystä ei saa.

Öljylämmityksestä kokonaan luopumisen työssä vähennys voi olla 60 % ja enintään 3 500 euroa henkilöltä vuosina 2025–2027. Korotus ei koske yleisesti kaikista fossiilisista lämmitysmuodoista, esimerkiksi maakaasusta, luopumista. Verohallinnon 21.10.2026 päivittämä ohje vahvistaa tavallisen vähennyksen korotuksen takautuvasti vuoden 2026 alkuun. Vuoden 2025 tavallisia määriä ei siksi pidä käyttää vuoden 2026 laskussa.

Vähennys pienentää maksettavia veroja, ei asennusliikkeen laskua. Maksat urakoitsijalle sovitun hinnan ja ilmoitat vähennykseen oikeuttavat kulut verotukseen. Lopullinen hyöty riippuu myös muista saman vuoden vähennyksistä ja verojen riittävyydestä. Verohallinnon ajantasainen yleisohje on tämän oppaan verotietojen lähde. Tiedot on tarkistettu 29.10.2026.

Milloin asennustyö on vähennyskelpoista?

Tavallinen lämpöpumppuasennus voi olla asunnon kunnossapito- tai perusparannustyötä. Tarkista, että kyse on vähennykseen oikeuttavasta käytössä olevasta kodista tai vapaa-ajan asunnosta ja että yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin sopimusta tehtäessä. Myös eräiden lähisukulaisten käyttämässä asunnossa itse maksettu työ voi oikeuttaa vähennykseen. Pelkkä asunnon omistaminen ei ratkaise oikeutta: esimerkiksi oma vuokra-asunto voi täyttää ehdot, mutta muille vuokratun sijoitusasunnon remonttia käsitellään eri tavalla.

Uudisrakentaminen ei kuulu kotitalousvähennyksen piiriin. Taloyhtiön tilaamasta ja vastikkeella maksetusta työstä osakas ei myöskään saa vähennystä samalla tavalla kuin itse tilaamastaan työstä. Jos kyse on uudesta talosta, laajennuksesta tai taloyhtiön vastuulla olevasta hankkeesta, selvitä työn verokohtelu ennen vähennyksen laskemista budjettiin.

Laskulla kannattaa erottaa asennustyö, laitteet, materiaalit ja muut kulut. Tarjouksen yleinen työn prosenttiosuus ei yksin korvaa toteutuneen laskun erittelyä. Asennukseen voi kuulua putki- ja sähkötyötä, kiinnityksiä, läpivientejä sekä käyttöönottoa. Vähennyskelpoisuus ratkaistaan työn todellisen sisällön perusteella. Katso Verohallinnon remontti- ja lämmitystyön ohje.

Korotettu vähennys edellyttää öljylämmityksen poistamista

Pelkkä ilma-vesilämpöpumpun lisääminen öljykattilan rinnalle ei ole korotettuun vähennykseen oikeuttavaa öljylämmityksestä luopumista. Öljykattilan jättäminen varalämmitykseksi sulkee korotuksen pois; kyseeseen voi ehtojen täyttyessä tulla tavallinen remonttityön vähennys.

Verohallinnon ohjeen lähtökohtana on öljykattilan, polttimen, säiliön ja putkien poistaminen ja korvaavan lämmitysjärjestelmän asentaminen. Säiliön poistamiseen on rajattuja poikkeuksia esimerkiksi viranomaisen myöntämän poikkeusluvan perusteella. Selvitä purku ja mahdollinen poikkeus ennen tilausta. Maalämpö, ilma-vesilämpöpumppu tai kaukolämpö eivät yksin takaa korotusta, elleivät myös muut ehdot täyty.

Valtion öljy- ja maakaasulämmityksestä luopumisen avustushaku päättyi 25.5.2026. Uutta hanketta ei tule budjetoida päättyneen avustuksen varaan. Jos samaan öljystä luopumiseen on jo saatu valtionavustusta, siihen ei saa lisäksi kotitalousvähennystä. Avustushaun päättymistä koskeva viranomaistiedote. Käytännön remonttivaiheet löytyvät oppaasta öljylämmityksen vaihto lämpöpumppuun.

Kaksi laskuesimerkkiä työn osuudesta

Seuraavat luvut ovat laskentaoletuksia, eivät toteutuneita asiakaskohteita tai asennustarjouksia. Molemmissa oletetaan, ettei omavastuuta ole käytetty eikä samana vuonna ole muita vähennyksiä ja että veroja on riittävästi.

Tavallinen asennustyö: työn osuus on 800 euroa. Laskelma on 800 € × 40 % − 150 € = 170 euroa. Laitteen hinta ei muuta tätä vähennystä, jos työn osuus pysyy samana.

Öljystä kokonaan luopuminen: hankkeen kokonaislasku on 14 000 euroa ja vähennyskelpoinen työ 4 000 euroa. Laskelma on 4 000 € × 60 % − 150 € = 2 250 euroa. Hankinnan kustannus vähennyksen jälkeen olisi näillä oletuksilla 11 750 euroa. Sama 4 000 euron työ tavallisella vähennyksellä tuottaisi 1 450 euroa. Korotusta käytetään vain, jos öljystä luopumisen ehdot täyttyvät.

Jos haet samana vuonna vähennystä muustakin työstä, luvut lasketaan yhdessä vuosikohtaisten rajojen kanssa. Tavallisen ja korotetun vähennyksen enimmäismääriä ei lasketa yhteen 5 600 euron henkilökohtaiseksi eduksi.

Miten vähennys jaetaan puolisoiden kesken?

Vähennys on henkilökohtainen, mutta saman työn kuluja ei voi ilmoittaa kahteen kertaan. Puolisoiden yhteinen enimmäismäärä voi olla tavallisessa työssä 4 200 euroa ja öljystä luopumisessa 7 000 euroa, jos vähennyskelpoista työtä ja veroja on tarpeeksi. Tämä ei ole jokaisen remontin automaattinen talouskohtainen hyvitys.

Pienen työn jakaminen puoliksi voi pienentää yhteistä hyötyä, koska molemmilta vähennetään omavastuu. Edellisen 4 000 euron öljytyöesimerkin jako puoliksi tuottaisi 1 200 € − 150 € = 1 050 euroa kummallekin eli yhteensä 2 100 euroa, kun yhdelle henkilölle laskettu vähennys olisi 2 250 euroa. Tilanne muuttuu, jos omavastuu on jo käytetty tai henkilökohtainen enimmäismäärä tulee vastaan. Verohallinto voi siirtää käyttämättä jäävää vähennystä puolisolle sääntöjensä mukaan.

Näin ilmoitat lämpöpumpun työn OmaVerossa

Säilytä tarjous, lasku ja maksutiedot. Tarkista yrityksen Y-tunnus, työn tekemispaikka, työn kuvaus, sopimuspäivä ja maksupäivät. Jo tehdyn työn maksuvuosi ratkaisee yleensä vähennysvuoden; ennakkomaksuihin liittyy omat ehtonsa. Maksuaikataulua ei pidä järjestellä keinotekoisesti pelkästään vuosirajojen kiertämiseksi.

Ilmoita OmaVerossa yritykselle maksettu summa ja työn arvonlisäverollinen osuus. Jos kulut jaetaan, ilmoita oma osuutesi työn kustannuksista. Älä vähennä omavastuuta itse ilmoitettavasta työn summasta: Verohallinto laskee vähennyksen. Tiedot voi antaa verokortille tai veroilmoitukselle; verokortilla ilmoitetut tiedot on silti tarkistettava myöhemmin.

Jos laskun erittely puuttuu, pyydä se urakoitsijalta ennen ilmoittamista. Varmista myös, ettei samaan työhön liity vähennyksen estävää tukea. Vaihekohtainen ohje löytyy sivulta Näin ilmoitat vähennyksiä OmaVerossa. Lämpöpumpun koko investoinnin suunnitteluun sopivat oppaat ilma-vesilämpöpumpun hinta ja maalämmön hinta.

Varaa maksuton energiakartoitus

ExtraEnergia auttaa lämpöpumppuratkaisun suunnittelussa Varsinais-Suomessa. Varaa maksuton energiakartoitus ja ota mukaan talon kulutustiedot sekä tiedot nykyisestä lämmityksestä. Pyydä tarjoukseen selkeä toimitussisältö, työn erittely ja arvio uuden järjestelmän kulutuksesta.

Kuluttaja-asiakkaiden myynti ja huolto: 045 632 0800 ja myynti@extraenergia.fi. Muut yhteystiedot löydät yhteystietosivulta.